Formato 608 y 609 de la DGII: Cuándo y Cómo Presentarlos

Los formatos 606 y 607 se llevan toda la atención, pero los 608 y 609 son igual de obligatorios — y el desconocimiento de cuándo y cómo presentarlos genera multas silenciosas que muchos contribuyentes descubren cuando ya es tarde. Vamos a desglosar cada uno para que no te agarre fuera de base.

En esta guía explicamos qué reporta cada formato, cuándo debes enviarlos, cómo estructurar los archivos y los errores más comunes que causan rechazos.

¿Qué es el formato 608 y qué información reporta?

El formato 608 es el archivo que envías a la DGII para reportar los comprobantes fiscales anulados durante un período determinado. Cada vez que emites un NCF o e-NCF que luego necesitas anular — por error en los datos, devolución del cliente, duplicidad u otro motivo — ese comprobante debe aparecer en tu formato 608.

La información que contiene cada registro del 608 incluye:

• RNC del contribuyente emisor: tu propio RNC.
• Número del comprobante anulado: el NCF o e-NCF completo que se está reportando como anulado.
• Tipo de comprobante: si era factura de crédito fiscal (01), factura de consumo (02), nota de crédito (04), etc.
• Fecha de anulación: cuándo se realizó la anulación del comprobante.

Es fundamental entender que anular un comprobante no significa simplemente no usarlo. Debes reportar la anulación formalmente en el 608 para que la DGII sepa que ese número de comprobante no representa una transacción real. Si no lo reportas, la DGII puede asumir que hubo una venta que no declaraste [VERIFICAR: campos exactos del formato 608 según la especificación técnica vigente de la DGII].

¿Qué es el formato 609 y en qué se diferencia del 608?

El formato 609 reporta los pagos realizados al exterior por compra de bienes o servicios a proveedores fuera de República Dominicana. Este formato es relevante para contribuyentes que:

• Importan mercancías o insumos directamente del extranjero.
• Pagan servicios a empresas o profesionales ubicados fuera de RD (hosting, software, consultoría, licencias).
• Realizan pagos de regalías, intereses o dividendos a beneficiarios en el exterior.
• Contratan servicios digitales internacionales utilizados en la operación del negocio.

La información que contiene cada registro del 609 incluye:

• Nombre o razón social del proveedor extranjero.
• País de origen o residencia del proveedor.
• Tipo de bien o servicio adquirido.
• Monto pagado en la moneda original y su equivalente en pesos dominicanos.
• Fecha del pago.
• Retención de ISR aplicada, si corresponde.

[VERIFICAR: campos exactos del formato 609 según la especificación técnica vigente de la DGII y si incluye información adicional como tipo de cuenta bancaria o método de pago]

¿Cuándo debes presentar los formatos 608 y 609?

Ambos formatos se envían mensualmente a través de la Oficina Virtual de la DGII. La fecha límite de envío es generalmente el último día del mes siguiente al período que se reporta [VERIFICAR: fecha límite exacta — ¿es el último día o el día 15 del mes siguiente?]. Por ejemplo:

• Las anulaciones de enero 2026 se reportan en el formato 608 a más tardar en febrero 2026 [VERIFICAR: fecha exacta].
• Los pagos al exterior de enero 2026 se reportan en el formato 609 a más tardar en febrero 2026 [VERIFICAR: fecha exacta].

Si en un mes determinado no tuviste comprobantes anulados, puedes enviar el 608 vacío o simplemente no enviarlo, dependiendo de tu categoría de contribuyente [VERIFICAR: si es obligatorio enviar el 608 aunque no haya anulaciones en el período]. Lo mismo aplica para el 609 si no realizaste pagos al exterior.

¿Cómo preparar y enviar los archivos correctamente?

La DGII tiene especificaciones técnicas precisas para el formato de los archivos. Un error en la estructura causa el rechazo del envío completo:

Estructura del archivo 608

• Formato de archivo: TXT con campos separados por pipes (|) o comas según la especificación [VERIFICAR: delimitador actual — si es pipe, coma o tabulador].
• Codificación: UTF-8 o ANSI según lo requiera la plataforma [VERIFICAR].
• Encabezado: la primera línea del archivo contiene el RNC del contribuyente y el período reportado [VERIFICAR: formato exacto del encabezado].
• Registros: una línea por cada comprobante anulado con los campos en el orden especificado.

Estructura del archivo 609

• Formato de archivo: TXT con campos delimitados según especificación técnica [VERIFICAR: delimitador].
• Tipo de cambio: los montos en moneda extranjera deben convertirse a pesos dominicanos usando la tasa de cambio del Banco Central a la fecha de la transacción [VERIFICAR: si se usa tasa de compra o venta del BC].
• Retenciones: si el pago al exterior está sujeto a retención de ISR, el monto retenido debe reportarse en el campo correspondiente.

Envío a través de la Oficina Virtual

Una vez preparado el archivo, el proceso de envío es similar al de los formatos 606 y 607:

1. Ingresa a la Oficina Virtual de la DGII con tu RNC y contraseña.
2. Navega a la sección de "Envío de Datos" o "Formatos" [VERIFICAR: nombre exacto de la sección].
3. Selecciona el tipo de formato (608 o 609) y el período a reportar.
4. Carga el archivo TXT preparado.
5. El sistema valida la estructura del archivo. Si hay errores, indica las líneas con problemas.
6. Si la validación es exitosa, confirma el envío y descarga el acuse de recibo.

¿Cuáles son los errores más comunes al presentar el 608 y el 609?

Los rechazos más frecuentes que reportan los contribuyentes:

Errores en el formato 608

• NCF que no existe en tu registro: intentas reportar como anulado un comprobante que la DGII no tiene registrado como emitido por tu RNC.
• NCF ya reportado como anulado: duplicas la anulación de un comprobante que ya fue incluido en un 608 anterior.
• Fecha de anulación fuera del período: reportas una anulación con fecha que no corresponde al período del formato.
• NCF ya reportado en el 607: intentas anular un comprobante que ya fue declarado como venta válida en tu formato 607. En este caso, debes emitir una nota de crédito en lugar de simplemente anularlo.

Errores en el formato 609

• Tipo de cambio incorrecto: usar una tasa que no corresponde a la fecha de la transacción.
• Retención no aplicada: omitir la retención de ISR en pagos que legalmente la requieren [VERIFICAR: tasa de retención aplicable a pagos al exterior — generalmente 27% para servicios].
• País incorrecto: usar un código de país que no coincide con la ubicación real del proveedor.
• Montos inconsistentes: cuando el monto en moneda extranjera multiplicado por la tasa de cambio no coincide con el monto en pesos reportado.

¿Qué relación tienen los formatos 608 y 609 con los demás formatos de la DGII?

Los cuatro formatos principales funcionan como un ecosistema de reporte:

• 606 (Compras): reporta todas las compras locales con comprobantes fiscales recibidos de proveedores dominicanos.
• 607 (Ventas): reporta todas las ventas realizadas con comprobantes fiscales emitidos.
• 608 (Anulaciones): reporta los comprobantes emitidos que fueron anulados — complementa al 607.
• 609 (Pagos al exterior): reporta las compras o pagos a proveedores internacionales — complementa al 606.

La DGII cruza automáticamente estos formatos entre sí y con los de otros contribuyentes. Si emites un comprobante que aparece en tu 607 y tu cliente no lo reporta en su 606, se genera una discrepancia. Si anulas un comprobante en tu 608 pero tu cliente ya lo registró, también se marca. La consistencia entre tus cuatro formatos y la coherencia con los reportes de tus contrapartes es lo que la DGII monitorea.

Para que tus comprobantes de venta se emitan correctamente desde el origen y no tengas que anular más de lo necesario, un sistema de gestión que valide la información en el punto de venta es esencial. Sistemas como Restaurantos Pro reducen drásticamente las anulaciones al validar RNC, montos y tipos de comprobante antes de la emisión.

Preguntas frecuentes sobre los formatos 608 y 609

¿Qué pasa si no envío el formato 608 o 609 a tiempo?

El envío tardío de cualquier formato de datos genera una multa por incumplimiento de deberes formales. El monto de la sanción varía según la categoría del contribuyente y la reincidencia [VERIFICAR: monto exacto de la multa por envío tardío de formatos de datos]. La multa se aplica de forma automática por la plataforma.

¿Puedo corregir un formato 608 o 609 ya enviado?

Sí. Puedes enviar un formato sustitutivo (rectificativo) que reemplaza el archivo original para el mismo período. El nuevo envío debe contener la información completa y correcta, no solo las correcciones. La DGII mantiene registro de todas las versiones enviadas [VERIFICAR: si el envío sustitutivo genera algún tipo de penalidad o marca en el expediente].

¿Los contribuyentes del RST deben enviar los formatos 608 y 609?

Los contribuyentes acogidos al Régimen Simplificado de Tributación pueden estar exentos del envío de ciertos formatos. Sin embargo, si emites comprobantes y necesitas anular alguno, el formato 608 sigue siendo la vía correcta de reporte [VERIFICAR: obligaciones específicas de formatos de datos para contribuyentes del RST].

¿Cómo afecta la facturación electrónica a los formatos 608 y 609?

Con la migración al sistema de e-CF, las anulaciones de comprobantes electrónicos se procesan de forma diferente porque la DGII recibe los comprobantes en tiempo real. El formato 608 podría simplificarse o integrarse automáticamente con los datos de anulación electrónica [VERIFICAR: estado actual de la interacción entre e-CF y el formato 608 — si aún se requiere envío manual del 608 para e-CF anulados].

Mi negocio no paga servicios al exterior, ¿debo enviar el 609?

Si no realizaste pagos a proveedores extranjeros durante el período, no es obligatorio enviar un formato 609 vacío en la mayoría de los casos [VERIFICAR: si la DGII requiere envío de 609 en blanco cuando no hay operaciones]. Confirma con tu contador o directamente en la OFV si tu categoría de contribuyente tiene esta excepción.

Los formatos 608 y 609 son los hermanos menos conocidos de la familia de reportes fiscales, pero ignorarlos te cuesta igual que ignorar al 606 o al 607. Intégralos en tu rutina contable mensual y asegúrate de que tu sistema de facturación genere la data que necesitas para llenarlos sin inventar números.

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